ضبط تكلفة البضاعة المباعة في قائمة الدخل
الوصول
- لربط الحسابات: المخزون ← الإعدادات ← فئات المنتجات
- لمراجعة النتيجة: التقارير ← التقارير المالية [جديد] ← قائمة الدخل
هذه الصفحة مكمّلة لصفحة تقييم المخزون وربط الحسابات؛ تلك تشرح إنشاء الحسابات وتفعيل التقييم المؤتمت، وهذه تشرح أي حساب تربطه بالمدخلات والمخرجات حتى تخرج قائمة الدخل بصورة سليمة.
متى أستخدمه؟
- عندما تشتري كميات كبيرة في شهر واحد فتظهر قائمة الدخل وكأن المنشأة حققت خسارة
- عندما تريد أن تعكس المصروفات تكلفة البضاعة المباعة فعلاً لا قيمة المشتريات
- عند تجهيز منشأة تجارية جديدة قبل إدخال أي كميات إلى المستودع
- عندما تريد أن تظهر قيمة البضاعة المتبقية في المستودع ضمن الأصول في الميزانية العمومية
المشكلة: لماذا يظهر الشراء وكأنه خسارة؟
عند ترحيل فاتورة المورد يُسجَّل مبلغ الشراء كاملاً في حساب المصروفات 510001 تكلفة البضاعة المباعة في التجارة. فإذا اشتريت بضاعة بـ 2,000 وبعت منها بـ 1,050 فقط، تظهر قائمة الدخل بخسارة ظاهرية رغم أن باقي البضاعة ما زال في المستودع ويملك قيمة.
السبب أن الشراء وحده ليس مصروفاً؛ البضاعة تتحول إلى مصروف يوم تخرج من المستودع لا يوم شرائها.
الفكرة: حساب تغيّر المخزون
الحل هو حساب واحد من حسابات قائمة الدخل — سمّه تغيّر المخزون — يُربط بحقلي حساب مدخلات المخزون وحساب مخرجات المخزون معاً:
- عند دخول البضاعة: يُجعل الحساب دائناً، فيلغي أثر الشراء من المصروفات وتنتقل القيمة إلى الأصول.
- عند خروج البضاعة: يُجعل الحساب مديناً، فتعود قيمة الكمية المباعة وحدها إلى المصروفات.
وهكذا يبقى رصيد الحساب في كل لحظة مساوياً لقيمة البضاعة التي اشتُريت ولم تُبَع بعد، بإشارة سالبة، فيصحّح رقم المصروفات تلقائياً دون أي قيد يدوي.
الخطوة الأولى: إنشاء حساب تغيّر المخزون
يُنشأ الحساب من المحاسبة ← دليل الشجرة المحاسبية بالطريقة نفسها الموضحة في صفحة تقييم المخزون وربط الحسابات، مع فارق واحد مهم:
- اسم الحساب: تغيّر المخزون
- نوع الحساب: التكاليف المباشرة — أي من أنواع قائمة الدخل وليس الأصول
نوع الحساب هو ما يحدد مكان ظهوره. لو أُنشئ الحساب بنوع الأصول المتداولة لظهر في الميزانية العمومية ولما صحّح رقم المصروفات إطلاقاً.
يظهر الحساب بعد إنشائه تحت المجموعة 51 التكاليف المباشرة، ويمكنك التحقق منه بكتابة رقمه في حقل البحث ثم اختيار العمق ← الكل:
الخطوة الثانية: ربط الحساب بفئة المنتجات
- من القائمة الجانبية اختر المخزون ثم الإعدادات ثم فئات المنتجات.
- افتح الفئة المطلوبة ثم اضغط تحرير.
- في قسم تقييم المخزون اضبط تقييم المخزون على مؤتمت حتى يظهر قسم خصائص حساب المخزون.
- اربط الحسابات على النحو التالي:
- حساب تقييم المخزون: 116001 المخزون
- دفتر يومية المخزون: تقييم المخزون
- حساب مدخلات المخزون: 510005 تغيّر المخزون
- حساب مخرجات المخزون: 510005 تغيّر المخزون
- اضغط حفظ، وكرّر الخطوات على كل فئة منتجات تستخدمها المنشأة.
الحساب نفسه في الحقلين — هذا هو جوهر الضبط. اختلاف الحسابين يعني بقاء رصيد معلّق في أحدهما لا يُقفل تلقائياً.
مثال عملي كامل
منشأة اشترت 100 عبوة من زيت زيتون بكر ممتاز 1 لتر بتكلفة 20 للعبوة، ثم باعت 30 عبوة بسعر 35.
1. فاتورة المورد ترحّل 2,000 إلى حساب 510001 تكلفة البضاعة المباعة في التجارة.
2. استلام البضاعة ينشئ قيداً تلقائياً في دفتر تقييم المخزون يُلغي أثر الشراء:
3. تسليم البضاعة للعميل ينشئ قيداً معاكساً بقيمة الكمية المباعة وحدها (30 × 20 = 600):
4. النتيجة في قائمة الدخل: تظهر المصروفات بـ 600 — تكلفة الثلاثين عبوة المباعة فقط — رغم أن المشتريات بلغت 2,000:
| البند | المبلغ |
|---|---|
| 410001 إيرادات المبيعات/ الخدمات | 1,050.00 |
| 510001 تكلفة البضاعة المباعة في التجارة | 2,000.00 |
| 510005 تغيّر المخزون | (1,400.00) |
| صافي الربح | 450.00 |
5. المقابل في الميزانية العمومية: قيمة السبعين عبوة المتبقية (1,400) تظهر ضمن الأصول في حساب 116001 المخزون:
الحقول الأساسية
- تقييم المخزون: يحدد هل تُنشأ قيود محاسبية تلقائياً مع كل حركة مخزون؛ يجب أن يكون مؤتمت.
- طريقة حساب التكاليف: الأساس الذي تُحتسب به تكلفة الوحدة عند الخروج، ويُنصح بـ متوسط التكلفة (AVCO).
- حساب تقييم المخزون: حساب الأصول الذي يحمل قيمة البضاعة الموجودة في المستودع.
- حساب مدخلات المخزون: الحساب الذي يُقابل قيمة البضاعة الداخلة؛ يُضبط على تغيّر المخزون.
- حساب مخرجات المخزون: الحساب الذي يُقابل قيمة البضاعة الخارجة؛ يُضبط على تغيّر المخزون نفسه.
- حساب النفقات: الحساب الذي تُرحَّل إليه فاتورة المورد، ويبقى 510001 تكلفة البضاعة المباعة في التجارة.
- دفتر يومية المخزون: الدفتر الذي تُسجَّل فيه قيود التقييم، وهو تقييم المخزون.
الحالات
- مُرحّل: قيد التقييم اكتمل وأثّر في الحسابات، وهي الحالة التي تُنشأ بها قيود المخزون تلقائياً.
- مسودة: قيد لم يؤثر في الحسابات بعد، ولا تُنشئ حركات المخزون قيوداً بهذه الحالة.
في عرض القائمة سترى قيود دفتر تقييم المخزون مرتبطة برقم عملية المستودع واسم المنتج، مع مبلغ كل حركة وحالتها.
التكامل مع الأقسام الأخرى
- مع المشتريات: فاتورة المورد تسجّل المصروف، ثم يلغيه قيد الاستلام تلقائياً.
- مع المبيعات ونقاط البيع: كل عملية تسليم أو بيع تعيد تكلفة الكمية المباعة إلى المصروفات.
- مع جرد المخزون: فروقات الجرد تمرّ على الحساب نفسه، فيظهر العجز أو الزيادة في قائمة الدخل مباشرة.
- مع المحاسبة: تظل قائمة الدخل والميزانية العمومية متطابقتين دون أي تسوية يدوية في نهاية الفترة.
أفضل الممارسات
- اضبط الحسابات قبل إدخال أي كميات إلى المستودع؛ القيود تُنشأ من تاريخ التفعيل فقط ولا تُطبَّق بأثر رجعي.
- استخدم الحساب نفسه في حقلي المدخلات والمخرجات؛ فصلهما يترك أرصدة معلّقة تحتاج تسوية يدوية.
- أنشئ الحساب بنوع من أنواع قائمة الدخل (التكاليف المباشرة) لا بنوع الأصول.
- طبّق الضبط على كل فئات المنتجات؛ الفئة الفرعية لا ترث الإعداد تلقائياً.
- راجع رصيد تغيّر المخزون في نهاية كل فترة: يجب أن يساوي قيمة الزيادة في المخزون بإشارة سالبة.
- لا تستخدم حساب تغيّر المخزون في القيود اليدوية؛ فهو حساب تُغذّيه حركات المستودع وحدها.
تصفية وسرعة الوصول (عرض القائمة)
- في دليل الشجرة المحاسبية اكتب رقم الحساب في حقل البحث، واستخدم أزرار العمق لعرض الحسابات التفصيلية أو إخفائها.
- زر إخفاء الأرصدة الصفرية يختصر الشجرة على الحسابات المتحركة فقط.
- في قائمة الدخل استخدم توسيع الكل لعرض الحسابات والقيود تحت كل بند، وطي الكل للعودة إلى الإجماليات.
- زر عوامل التصفية يتيح حصر التقرير بفترة محددة أو بدفتر يومية أو حساب بعينه.
أسئلة سريعة
- لماذا يظهر رصيد حساب تغيّر المخزون بالسالب؟
لأن المشتريات أكبر من المبيعات في الفترة؛ الرقم السالب هو قيمة البضاعة التي ما زالت في المستودع، وهو سلوك صحيح. - هل أحتاج حسابين وسيطين للوارد والصادر؟
لا في هذا الضبط؛ حساب واحد يؤدي الدورين لأن الحركتين متعاكستان في الإشارة. - ماذا لو كان الحساب من نوع الأصول؟
عندها لن يصحّح رقم المصروفات، وستبقى قائمة الدخل تُظهر قيمة المشتريات كاملة. - هل تنطبق الإعدادات على الكميات الموجودة قبل التفعيل؟
لا، تنطبق على الحركات الجديدة فقط؛ أما الرصيد الافتتاحي فيحتاج قيد تسوية يدوياً. - أين أرى قيمة البضاعة المتبقية؟
في التقارير ← التقارير المالية [جديد] ← الميزانية العمومية ضمن حساب 116001 المخزون.
نموذج إدخال نموذجي
- طريقة حساب التكاليف: متوسط التكلفة (AVCO)
- تقييم المخزون: مؤتمت
- حساب تقييم المخزون: 116001 المخزون
- دفتر يومية المخزون: تقييم المخزون
- حساب مدخلات المخزون: 510005 تغيّر المخزون
- حساب مخرجات المخزون: 510005 تغيّر المخزون
- حساب النفقات: 510001 تكلفة البضاعة المباعة في التجارة
بهذا الضبط تعطيك hozma.tech قائمة دخل تعكس ربح نشاطك الحقيقي، فلا يُحسب الشراء خسارة ولا تحتاج إلى تسوية يدوية في نهاية الفترة.
